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Actos jurídicos documentados
Actos jurídicos documentados (AJD): qué es y cuándo se paga en un proindiviso
Los actos jurídicos documentados (AJD) son un impuesto que grava las escrituras notariales inscribibles con contenido económico, como una extinción de condominio o una hipoteca. Lo paga quien adquiere o se beneficia del documento, con un tipo del 0,5 % al 1,5 % según la comunidad autónoma. Si vendes tu cuota a un tercero, no pagas AJD: el comprador tributa por ITP.
Tipos por comunidad autónoma
Quién lo paga en cada caso
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Definición
Qué son los actos jurídicos documentados
Los actos jurídicos documentados son una de las tres modalidades del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, regulado por el Real Decreto Legislativo 1/1993. Además, gravan los documentos notariales, mercantiles y administrativos. De hecho, en la práctica, en el mundo inmobiliario interesa la cuota variable sobre documentos notariales. En concreto, se aplica a las primeras copias de escrituras con objeto valuable, inscribibles en el Registro y no sujetas a ITP ni a sucesiones.
Asimismo, es un impuesto cedido a las comunidades autónomas. Por eso cada una fija su tipo y sus bonificaciones. Además, hay una cuota fija por el papel timbrado de 0,30 euros por pliego, que paga la notaría y repercute en la factura. Cuando hablamos de actos jurídicos documentados en un proindiviso, nos referimos casi siempre a la cuota variable sobre la escritura.
Cuándo se paga
Cuándo se pagan los actos jurídicos documentados en un proindiviso
Además, en una comunidad de bienes, los actos jurídicos documentados aparecen en estas operaciones:
Extinción de condominio
De hecho, en la práctica, uno se queda el inmueble y compensa en dinero al resto. No hay ITP porque no es una transmisión, pero la escritura tributa por AJD sobre el valor total del bien, según el criterio más extendido.
Impuestos de la extinción →Hipoteca para compensar
Si el adjudicatario pide un préstamo hipotecario para pagar a los demás, la constitución de hipoteca también devenga AJD. En concreto, desde 2018 lo paga el banco.
Hipoteca para la extinción →División horizontal o segregación
Asimismo, convertir una casa en dos viviendas registrales independientes para repartir el proindiviso exige escritura inscribible. Tributa por AJD sobre el valor de la finca.
Cancelación de hipoteca
Está sujeta pero exenta. Además, solo se paga notaría y Registro. Conviene hacerla antes de vender la cuota para que la nota simple salga limpia.
Por comunidad
Tipos de actos jurídicos documentados por comunidad autónoma
De hecho, en la práctica, tipos orientativos de la cuota variable. Compruébalo con tu comunidad, porque cambian con frecuencia:
Comunidad autónoma
Tipo general de AJD
Madrid
0,75 % general.
Cataluña
1,5 % general.
Comunidad Valenciana
1,5 % general.
Andalucía
1,2 % general.
Galicia
1,5 % general, con reducciones para vivienda habitual.
Castilla y León
1,5 % general.
País Vasco y Navarra
Régimen foral propio, en torno al 0,5 %.
Los tipos reducidos para menores de 35 años, familias numerosas o vivienda habitual se aplican también a la extinción de condominio en varias comunidades. Es decir, en algunos casos los actos jurídicos documentados pueden bajar al 0,1 % o al 0,5 %.
Ejemplo
Ejemplo con un piso de 180.000 euros entre dos hermanos
En concreto, dos hermanos heredan un piso de 180.000 euros en Valencia. Asimismo, uno se lo queda y paga 90.000 euros al otro. La escritura de extinción de condominio tributa por actos jurídicos documentados al 1,5 % sobre 180.000 euros: 2.700 euros. Además, los paga el hermano que se queda el piso. Si la base fuera solo el exceso, pagaría 1.350 euros, pero la mayoría de comunidades liquidan sobre el total.
Si en lugar de eso el hermano que sale nos vende su mitad, no hay actos jurídicos documentados. Nosotros pagamos el ITP como compradores y los gastos de notaría. Él tributa solo por la ganancia en IRPF, si la hay. Por eso vender la cuota es la vía más ligera en impuestos para quien se marcha.
Comparativa
AJD frente a ITP, sucesiones y plusvalía
Cuatro impuestos se cruzan en cualquier operación con cuotas. Así se reparten:
AJD. Grava la escritura cuando no hay transmisión sujeta a ITP: extinción de condominio, hipoteca, segregación. Lo paga el adjudicatario o el prestatario.
ITP. Grava la compra de un inmueble o de una cuota usada. Lo paga el comprador, entre el 6 % y el 11 % según comunidad. AJD e ITP son incompatibles sobre el mismo acto.
Impuesto de sucesiones. Grava lo que recibe cada heredero. La herencia no paga AJD, salvo que incluya una extinción de condominio con compensación.
Plusvalía municipal. Grava el aumento de valor del suelo al transmitir. La extinción de condominio con compensación en metálico no la devenga.
Alternativa
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Pedir oferta por mi cuotaPreguntas frecuentes
Preguntas sobre los actos jurídicos documentados
¿Quién paga los actos jurídicos documentados en una extinción de condominio?
El comunero que se adjudica el inmueble, porque es quien se beneficia de la escritura. El que sale y cobra la compensación no paga AJD. Si la compensación se financia con hipoteca, el AJD del préstamo lo paga el banco.
¿Cuánto cuesta el AJD de una extinción de condominio?
Depende del tipo de tu comunidad y del valor del inmueble. Para un piso de 180.000 euros, entre unos 1.350 euros en Madrid al 0,75 % y 2.700 euros al 1,5 % en Cataluña o la Comunidad Valenciana. Siempre orientativo.
¿Se pagan actos jurídicos documentados al vender una cuota indivisa?
No. La venta de una cuota a un tercero es una transmisión onerosa y tributa por ITP, que paga el comprador. AJD e ITP son incompatibles sobre la misma operación, así que el vendedor no paga ninguno de los dos.
¿La base del AJD es el valor total del piso o solo el exceso?
La doctrina mayoritaria y la mayoría de comunidades liquidan sobre el valor total del inmueble adjudicado. Algunas resoluciones defienden que la base sea solo la parte que se adquiere. Consulta tu caso, porque la diferencia puede ser de cientos de euros.
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